蝦皮網拍報稅前準備
稅務報稅的有效時間
每年的五月份基本是蝦皮賣家們最頭痛的日子，在台灣，每年的5月(5月1日至5月31日)為個人綜合所得稅的申報月，這段時間內，所有應納稅人包括網拍賣家必須完成上一年度所得的申報工作。稅務局通常會提供約一個月的時間供納稅人線上或現場報稅。對於企業所得稅而言，報稅期則依照法人的會計年度結束後的規定期限內申報，通常是次年的5月底之前。
賣家的事前準備要點
為了確保在稅務申報期間能夠順利且準確地完成所有相關程序，網拍賣家應進行以下準備：
■ 梳理財務記錄：整理和檢查所有與收入、支出相關的財務記錄，包括銷售記錄、進貨發票、費用單據等，以確保所有數據的準確無誤。
■ 更新稅務知識：了解最新的稅法變更和相關規定，特別是與電商相關的稅務政策，以避免因不熟悉規定而造成的錯誤申報。
■ 稅務顧問溝通：對於稅務規劃較為複雜的賣家，建議提前與會計師先進行溝通，討論可能的稅務策略和節稅方法。
■ 電子報稅系統熟悉：如果選擇線上報稅，應事先註冊並熟悉國稅局的電子報稅系統，確保在報稅期間可以順利操作。
這些準備工作不僅有助於確保報稅工作的準確性，也可以在面對稅務機關的查詢時提供足夠的支持。如此一來，賣家可以減少因稅務問題導致的潛在風險和壓力。
常見問題
報稅季節的準備事項
在報稅季節到來之前，網拍賣家需要準備一系列文件和資料，以確保報稅過程的順利進行。這些準備事項主要包括：
■ 收集相關財務文件：確保所有必要的財務記錄，如銷售記錄、進貨發票、費用憑證等都已整理齊全。這些文件將作為計算應納稅額的基礎。
■ 確認進項稅額：如果有進行營業登記，則需確認所有可抵扣的進項稅額，包括進貨和其他與營業相關的稅額。
■ 線上系統註冊和測試：如果選擇線上報稅，應提前註冊並熟悉國稅局的電子報稅系統。確保在報稅期間能夠順利登入和使用。
常見問題解答
報稅過程中可能會遇到一些常見問題，以下是一些解答：
■ 忘記申報某些收入或費用：確保所有的收入和可抵扣的費用都已經被記錄和申報。遺漏項目可能導致稅負計算不準確，進而影響最終的稅負。
■ 不熟悉稅務規定的變更：稅法每年都可能有變動，賣家應定期更新自己的稅法知識或咨詢會計師，以避免因不了解新規定而造成的錯誤。
■ 電子系統操作錯誤：熟悉電子報稅系統的操作，避免因操作失誤導致報稅失敗或信息錯誤。在報稅前進行系統測試和模擬填寫可以幫助避免這種情況。
■ 網拍是斜槓另有正職工作怎麼報：處理不同來源的所得，必須分開來計算，薪資所得來自本業的固定薪資，由雇主扣繳並提供結算單，而營業所得來自蝦皮網拍的收入，需自行記錄銷售與支出。申報綜合所得稅時，應將所有薪資所得和營業所得合併，扣除允許的稅務扣除額，計算總稅負。使用台灣的累進稅率制度，確保根據總所得正確適用稅率。
■計算進項稅額不準確：進項稅額的計算不準確也是一個常見問題，尤其是當涉及到進口商品並涉及關稅及其他稅負時。網拍賣家可能會未能正確計算可抵扣的稅額，導致繳納過多的稅負。因此在計算時要特別注意！
什麼階段需要營業登記與稅籍登記?
什麼是營業登記？
營業登記是指在企業或公司在開始進行商業活動之前，根據法律的要求向政府機構進行申請並完成登記的程序。這種登記的目的在於為公司建立合法地位，並為其提供合規性和法律保護。如此一來，企業就可以合法地從事商業活動，包括進行買賣、提供服務、簽訂合約以及遵守納稅義務等。對於網拍賣家而言，當每月的銷售貨品金額達到8萬元台幣或勞務銷售額達4萬元台幣時，依照財政部規定，就需要辦理營業登記，這不僅是法律要求，也有助於避免因逃漏稅而遭受罰款。
稅籍登記的重要性
稅籍登記是營業登記過程中的一部分，它指的是將企業的營業信息正式記錄在國稅局的系統中，這包括公司名稱、營業範圍、資本額等詳細信息。進行稅籍登記後，賣家將能正式申報營業稅和所得稅，並按照規定開具發票。近年來，隨著網拍市場的擴大，國稅局加強了對網拍交易的監管，尤其是對未按規定進行稅籍登記的賣家。因此，為了合法經營並避免法律風險，進行稅籍登記變得尤為重要。
網拍賣家銷售額與稅率關係
不同銷售額區間的稅率不一樣
對於蝦皮網拍賣家來說，了解不同銷售額對應的稅務規定是極為重要的。在台灣，依據國稅局的規定：
■ 月銷售額未達8萬元：賣家免於進行營業登記，也不需要繳納營業稅。這一規定旨在鼓勵小規模賣家和創業者入市，降低其初期經營的法律與財務壓力。
■ 月銷售額8萬至20萬元：一旦網路賣家任一月貨物銷售額達到8萬元或勞務銷售額達4萬元這一階段，必須進行營業登記，並按照1%的稅率繳納營業稅。這一階段的賣家通常已經有一定的經營規模和市場基礎，需開始正式進入稅務系統，承擔相應的稅務責任。
■ 月銷售額超過20萬元：當賣家的銷售額超過這一門檻時，不僅需按照5%的標準稅率繳納營業稅，還必須開立發票。這表明賣家已經進入更高的商業運營層級，需要遵循更嚴格的稅務規定和商業標準。
這些規定有助於賣家根據自己的業務規模做出合理的稅務規劃，並符合國家的法律法規。了解這些規定對於預算控制和財務規劃具有重要意義。
營業稅課徵基準 | 每月銷售總金額 | 說明 |
第一階段 | 銷售貨品未達新台幣 8 萬元者 （銷售勞務未達新台幣 4 萬元者） | 1. 暫免向國稅局辦理營業（稅籍）登記 2. 無須課徵營業稅。 3. 全年網拍所得需就所得部分申報營利所得。 |
第二階段 | 達新台幣 8 萬元以上，但未滿新台幣 20 萬元 | 1. 需辦理稅籍登記 2. 按銷售額依稅率 1% 計算 3. 由國稅局按季開徵營業稅 4. 另須就國稅局核定之全年銷售額以純益率 6% 計算營利所得，併入個人綜合所得稅課稅。 |
第三階段 | 達新台幣 20 萬元以上 | 1. 應辦理營業登記 2. 依法開立統一發票 3. 每二個月申報營業稅 4. 營業稅稅率為 5% |
網拍進貨與進項稅額抵扣
進貨來源與發票處理
網拍賣家在進行商品進貨時，來源可以是國內或國外。根據不同的進貨來源，進項發票的處理也有所不同：
■ 國內進貨：賣家從國內供應商進貨時，通常會收到正規的台灣統一發票。這些發票可以直接作為進項稅額的抵扣依據，幫助賣家在計算應繳納的營業稅時減少稅負。
■ 國外進貨：從國外進貨時，發票可能不符合台灣的發票規範。賣家需要透過合法的報關流程，確保所有進口的商品都有正確的進口報關單據，這些單據可作為進項稅額抵扣的證明。進口時還需支付相應的關稅和進口稅，這些稅款也可計入成本，進行稅務抵扣。
對於使用集運服務的賣家，需要確保集運公司提供完整的報關證明，這樣才能證明商品的合法進口，並利用這些文件進行稅務申報。正確處理進貨發票和關稅單據是避免未來稅務問題的關鍵。正常集運跟報關行業者應該會提供一條龍的服務，如果不清楚可以詢問集運商或者請集運商提供台灣報關行的電話供諮詢。
電商平台的稅務新規定
2024年新規定的影響
隨著電子商務的快速發展和市場規模的不斷擴大，台灣的稅務機關對於電商平台的監管也越來越嚴格。2024年新實施的稅務規定對電商賣家有以下幾方面的影響：
■ 賣場必須揭露的資訊：根據新的規定，所有在電商平台上經營的賣家必須在其賣場頁面明確揭露其營業登記的統一編號及公司或商店名稱。這項規定旨在增加交易的透明度，讓消費者能夠了解他們購買商品的來源，並確保賣家遵守稅務及商業登記法規。
■ 遵守輔導期限內的規定來避免罰款：新規定施行初期，國稅局會提供一個輔導期，幫助賣家瞭解和適應新的稅務要求。在這個輔導期內，賣家需要完全遵守新規定來避免可能的罰款。輔導期結束後，所有未遵守規定的賣家將面臨嚴格的處罰。
這些新規定要求賣家必須更加留意自己的稅務和營業登記情況，以確保符合國家法規的要求。透過這些規定的實施，政府希望能進一步規範電子商務市場，保護消費者權益同時增加國家的稅收。
報稅方式與策略
個人與企業的報稅差異
在台灣，網拍賣家可以選擇以個人身份或成立企業（如商行或有限公司）來經營。這兩種經營模式在報稅時有顯著的不同：
■ 個人經營：以個人身份經營時，賣家的網拍收入需與其他個人所得合併申報。這包括工資、租金收入等，按照綜合所得稅率進行納稅。個人所得稅率根據累進稅率調整，可能因總收入增加而達到較高稅率。
■ 企業經營：成立商行或有限公司則需要分開申報營業所得。商行通常按照個人綜合所得稅率稅制計稅，而有限公司則按企業所得稅率計稅，且需繳納營業稅。企業形式的稅務規劃通常更為複雜，但可以透過合法的財稅策略來優化稅負，例如利用成本、費用及折舊等扣除項目。
線上報稅和臨櫃報稅的選擇
現代科技的發展使得報稅方式更加多元化。賣家可以選擇線上報稅或臨櫃報稅：
■ 手機報稅：不太建議網拍賣家使用手機報稅，因為資料上傳及查看都不方便。
■ 線上報稅：利用國稅局提供的線上系統，賣家可以方便快捷地提交稅務文件，不需要親自前往稅局。這種方式適合熟悉網絡操作的賣家，可以節省大量時間和人力成本。
■ 臨櫃報稅：對於需要更多指導或不習慣使用電子申報系統的賣家，選擇前往稅局臨櫃報稅是一個選項。這樣可以直接與稅務人員交流，解決報稅過程中可能遇到的問題。
選擇合適的報稅方式可以提高報稅效率，確保資料的正確無誤，從而避免可能的稅務風險。
呼籲賣家可以合法節稅但不要逃漏稅
對於經營網拍的賣家來說，了解並遵守稅務規定是非常重要的。網拍賣家應正視自己的營業行為，並遵守相關稅法，避免因逃漏稅行為觸犯中華民國稅法。合法節稅是允許的，例如利用有效的費用和扣除來合理降低稅負，但逃稅是違法的。
常見的稅務違規罰則包括罰金、滯納金和更嚴重的法律後果。如果營業所得或其他收入未被完全申報，稅務局可以追溯並要求補繳稅款，同時加徵高額的滯納金。在更嚴重的情況下，逃稅行為可能導致刑事責任。
因此，強烈建議所有網拍賣家正視自己的財稅責任，並採取適當的行動來確保遵守稅法，以免未來可能面臨的法律問題。通过有效管理和申報您的所得，您可以放心地經營您的網拍業務，同時遵守法律規定。
我們過去也經常聽到賣家朋友逃漏稅被國稅局查獲，連補帶罰補繳金額都是幾十萬至上百萬不等，被抓到以後等於都是在幫國稅局打工，當你開始逃漏稅時，國稅局都不抓你，但是你也逃不掉，所有電子交易資訊都在蝦皮後台，國稅局都調閱的到資料，只是你還不夠肥不急著處理你，不代表你可以逃漏一輩子，無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為7年。蓄意逃漏狀況嚴重者，逃漏之稅捐已經超過核課期間，但仍在追訴權及沒收時效期間內者，法院仍應將相當於逃漏之稅額，追徵入司法國庫。因此賣家朋友切勿心存僥倖，後果得不償失！
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